キーポイント
- デンマーク租税審議会は、すべての暗号資産に時価課税を導入することを推奨しており、デンマークの暗号保有者約30万人に影響を与える。これは現行制度からの大幅な転換を意味し、より公平な税制を提供することを目的としている。
- 新たな規制は、投資家が他の暗号資産や金融契約から得た利益と損失を相殺できるようにするもので、EU全体の新たな情報共有要件とともに、2026年1月の実施を目標としている。
大規模な税制改革はデンマークの暗号規制の転換を示す
デンマーク租税審議会は、暗号通貨資産に対する標準化された時価評価課税の枠組みを推奨する包括的な報告書を発表した。この画期的な提案は、デンマークの暗号税制の近代化を目的としたもので、デンマーク税務庁の2024年春の調査によると、現在推定30万人のデンマーク人が様々な形態のデジタル資産を保有しているという。
公平な競争条件のための統一課税アプローチ
提案された枠組みでは、ビットコインのような非裏付け資産を含むすべての暗号通貨資産が時価評価課税の対象となる。デンマークのラスマス・ストクルンド税務相は、この勧告は暗号投資家の損益に対する公平な課税を確保することを目的としており、厳しい税務処理に関するこれまでの懸念に対処するものであると強調した。
新しいMark-to-Marketの枠組みを理解する
提案されている枠組みの下では、ビットコインのような非裏付け資産を含むすべての暗号通貨資産は時価評価課税の対象となる。つまり、デンマークの暗号投資家は、各課税年度末にポートフォリオの価値を計算し、保有資産を売却していなくても、価値が上昇した場合には税金を支払う必要がある。逆に、ポートフォリオの価値が減少した場合は、損失を請求することができる。デンマークのRasmus Stoklund租税相は、これらの勧告は暗号投資家の利益と損失に対する公平な課税を確保することを目的としており、厳しい税務処理に関するこれまでの懸念に対処するものであると強調した。
国際的なコンプライアンスと情報共有
この提案は、暗号セクターを規制するための広範な国際的取り組みと一致している。2027年から、デンマークは国際情報交換協定に参加し、デンマークの投資家の暗号取引をよりよく監視できるようになる。さらに、税務大臣は2025年初頭に、暗号サービス・プロバイダーに顧客の取引を報告することを義務付ける法律を導入し、EU加盟国間の情報共有を促進する計画だ。
実施スケジュールと今後の見通し
租税審議会は、国際協定の統合と投資家が新しい規制の枠組みに適応するための時間を確保するため、これらの変更を2026年1月1日より早く実施することを推奨している。この提案は法制審議に進み、ストクルンド大臣は2025年初頭に審議会の勧告を盛り込んだ正式な法案を提出する予定である。
