נקודות מרכזיות
- מועצת המסים של דנמרק ממליצה על יישום מיסוי בשיטת "Mark-to-Market" עבור כל נכסי הקריפטו, מהלך שישפיע על כ-300,000 מחזיקי קריפטו דנים. שינוי זה מהווה מעבר משמעותי מהמערכת הנוכחית ומטרתו לספק טיפול מס שוויוני יותר.
- התקנות החדשות יאפשרו למשקיעים לקזז הפסדים מול רווחים מנכסי קריפטו אחרים ומחוזים פיננסיים, כשהיישום מתוכנן לינואר 2026, לצד דרישות חדשות לשיתוף מידע ברחבי האיחוד האירופי.
רפורמת מס משמעותית מסמנת שינוי ברגולציית הקריפטו בדנמרק
מועצת המסים של דנמרק חשפה דו"ח מקיף הממליץ על מסגרת מיסוי סטנדרטית בשיטת "Mark-to-Market" לנכסי קריפטו. ההצעה פורצת הדרך, שנועדה לעדכן את משטר המס על קריפטו בדנמרק, מגיעה על רקע הערכה כי כ-300,000 דנים מחזיקים כיום בנכסים דיגיטליים שונים, לפי סקר שנערך באביב 2024 על ידי רשות המסים הדנית.
גישת מיסוי מאוחדת ליצירת שוויון הזדמנויות
במסגרת המסגרת המוצעת, כל נכסי המטבעות הקריפטוגרפיים, לרבות נכסים שאינם מגובים כמו ביטקוין, יהיו כפופים למיסוי מרחוק לשוק - מערכת שכבר מיושמת על מטבעות קריפטוגרפיים מסוימים מבוססי נכסים. שר המס הדני, רסמוס סטקלונד, הדגיש כי המלצות אלו מטרתן להבטיח מיסוי הוגן יותר על רווחים והפסדים של משקיעי קריפטו, תוך התייחסות לחששות קודמים לגבי טיפול מס נוקשה.
הבנת מסגרת המיסוי החדשה בשיטת "Mark-to-Market"
לפי המסגרת המוצעת, כל נכסי הקריפטו, כולל נכסים שאינם נתמכים, כמו ביטקוין, יהיו כפופים למיסוי בשיטת "Mark-to-Market" – מערכת שכבר חלה על מטבעות קריפטו מבוססי נכסים מסוימים. משמעות הדבר היא שמשקיעי קריפטו דנים יצטרכו לחשב את שווי התיק שלהם בסוף כל שנת מס ולשלם מס על עליות ערך, גם אם לא מכרו את החזקותיהם. לעומת זאת, אם ערך התיק ירד, יוכלו המשקיעים לדרוש קיזוז הפסדים. שר המסים הדני, ראסמוס סטוקלונד, הדגיש כי המלצות אלו נועדו להבטיח מיסוי הוגן יותר של רווחים והפסדים של משקיעי הקריפטו, ובכך לתת מענה לחששות קודמים בנוגע לטיפול מס אגרסיבי.
ציות בינלאומי ושיתוף מידע
ההצעה מתיישרת עם מאמצים בינלאומיים רחבים יותר להסדרת תחום הקריפטו. החל מ-2027, דנמרק תשתתף בהסכמי חילופי מידע בינלאומיים, שיאפשרו פיקוח טוב יותר על עסקאות הקריפטו של משקיעים דנים. בנוסף, שר המסים מתכנן להציג חקיקה בתחילת 2025, שתחייב ספקי שירותי קריפטו לדווח על עסקאות לקוחותיהם, ובכך להקל על שיתוף המידע בין מדינות האיחוד האירופי.
לוח זמנים ליישום ותחזית לעתיד
מועצת המסים ממליצה ליישם את השינויים הללו לא לפני ה-1 בינואר 2026, כדי לאפשר זמן לשילוב ההסכמים הבינלאומיים ולהסתגלות של המשקיעים למסגרת הרגולטורית החדשה. ההצעה צפויה לעבור לדיונים חקיקתיים, כאשר השר סטוקלונד מתכנן להציג הצעת חוק רשמית בתחילת 2025 הכוללת את המלצות המועצה.
